09-04-2021
Деятельность самозанятых граждан регулируется Федеральным Законом 422-ФЗ от 27.11.2018
Самозанятые становятся плательщиками налога на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Данный налоговый режим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В ФЗ есть перечень тех, кто не может быть самозанятым: продавцы товаров, которые произвел кто-то другой; посредники и агенты; продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки; люди, которые частным порядком добывает полезные ископаемые; госслужащие; адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики– но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость; арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
Ставки налога на самозанятость или на проф.доход:
4% — если деньги пришли от физического лица;
6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Как получить статус самозанятого?
Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть три варианта, как это можно сделать:
- через мобильное приложение «Мой налог» (доступно AppStore или GooglePlay, понадобится только паспорт);
- через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС (для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой,
- на Портале госуслуг;
После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.
Как оплатить налог??
- через приложение «Мой налог»
- личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
В данные приложения вносите данные о каждой оплате, которую сделали клиенты, как за нал так и безнал.
На основании внесенных вами данных, ФНС самостоятельно посчитает вам налог к уплате. Вам останется лишь оплатить.
Срок оплаты 25 число следующего месяца .
Самозанятые не подают деклараций.
ККМ вам не нужен, т.к. когда вы внесете данные об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек — его надо передать клиенту
Надо ли платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Но может сделать это по желанию.
Открывать отдельный счет в банке для бизнеса не обязательно. Можно принимать деньги на личный счет, который уже есть у физлица.
Как индивидуальному предпринимателю перерегистрироваться в самозанятого?
Если вы ИП на ОСНО: Просто регистрируетесь в качестве самозанятого. И платите налог НПД, который считает вам налоговая самостоятельно. Вам остается только оплатить его до 25 числа следующего месяца.
Если вы ИП на УСН: Нужно зарегистрироваться самозанятым и в течении месяца после регистрации самозанятым подать в ИФНС уведомление, о прекращении работы по прежней налоговой системе налогообложения (УСН). Если этого не сделать, то налоговая аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого.
А вот если у вас патент, то вам нужно дождаться когда закончится срок действия патента, ну или отказаться от него подав уведомление в ИФНС.
Что будет, если ваш доход превысит 2,4 млн рублей за год?
Вы лишитесь статуса самозанятого до конца календарного года, как только превысите этот лимит.
Если вы физ.лицо то с суммы превышения нужно будет заплатить 13% НДФЛ. Причем если вам платит физик, то НДФЛ рассчитываете и платите уже вы сами. А если плательщик юр.лицо, то это бремя ложится на вашего заказчика.
Если вы ИП, то в течение 20 дней необходимо подать заявление в ФНС и указать в нем, по какой из систем налогообложения для ИП вы хотите обслуживаться. Ставка будет зависеть от выбранного налогового режима.
Со следующего нового года вы снова сможете платить налог на профессиональный доход.
Льготы для самозанятых?
Если вы стали самозанятым впервые, то у вас есть налоговый вычет– 10 000 рублей.
Что это означает. А означает это вот что: При работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1%, а если оплата пришла от юридического лица — на 2%. И эта процедура будет повторяться пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей.
Для получения данного налогового вычета специально никаких заявлений подавать в ИФНС не нужно, эта процедура автоматическая. И она одноразовая, т.е если вы захотите снятся и встать опять как самозанятый, то при повторной регистрации в качестве самозанятого право на вычеты у вас не возникает. А вот если при первичной регистрации вы свои вычеты использовали не полностью, то при повторной регистрации вы можете их добрать.
Самозанятый может получить официальную справку о своем доходе?
Справку об официальном доходе в качестве самозанятого можно сформировать через приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС, а затем сохранить ее себе на электронную почту.
Также можно сделать справку о том, что вы действительно зарегистрированы как самозанятый. Такие нужны для банков, когда вы хотите получить кредит.
Отказаться от статуса самозанятого?
Если вы решили больше не заниматься бизнесом, то можно сняться с учета через приложение «мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
Также сняться с учета придется если вы перестанете подподать под условия, например, стали работодателем.